2024-25 ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಸಲ್ಲಿಕೆ ಹೊಸ ನಿಯಮಗಳು

ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯು 2024-25 ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷದ (ಆಸೆಸೆಮೆಂಟ್ ವರ್ಷ 2025-26) ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಕೆ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು 30 ಮೇ 2025 ರಂದು ಅಧಿಕೃತವಾಗಿ ಪ್ರಾರಂಭಿಸಿದೆ. ಈ ವರ್ಷ ITR-1 (ಸಹಜ) ಮತ್ತು ITR-4 (ಸುಗಮ) ಫಾರ್ಮ್ಗಳಿಗಾಗಿ ಎಕ್ಸೆಲ್ ಯೂಟಿಲಿಟಿಗಳು ಬಿಡುಗಡೆಯಾಗಿರುವುದು ಗಮನಾರ್ಹವಾಗಿದೆ. ಕಳೆದ ವರ್ಷಗಳಿಗಿಂತ ಭಿನ್ನವಾಗಿ, ಈ ಸಲ ITR-1 ಫಾರ್ಮ್ನಲ್ಲಿ ಕೆಲವು ಮೂಲಭೂತ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಮಾಡಲಾಗಿದೆ. ವಿಶೇಷವಾಗಿ TDS ವಿಭಾಗಗಳಡಿ ಆದಾಯ ಹೊಂದಿದ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ITR-1 ಬಳಸುವ ಅವಕಾಶವನ್ನು ನಿರ್ಬಂಧಿಸಲಾಗಿದೆ.

ITR ಯೂಟಿಲಿಟಿ ಬಿಡುಗಡೆ

ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯು 30 ಮೇ 2025 ರಂದು ITR-1 ಮತ್ತು ITR-4 ಫಾರ್ಮ್ಗಳಿಗೆ ಎಕ್ಸೆಲ್ ಯೂಟಿಲಿಟಿಗಳನ್ನು ಬಿಡುಗಡೆ ಮಾಡಿದೆ. ಈ ಸಾಧನಗಳು ಇ-ಫೈಲಿಂಗ್ ಪೋರ್ಟಲ್ನ "ಡೌನ್ಲೋಡ್ಸ್" ವಿಭಾಗದಲ್ಲಿ ಉಚಿತವಾಗಿ ಲಭ್ಯವಿವೆ. ITR-1 (ಸಹಜ) ಫಾರ್ಮ್ ಅನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯ ವೇತನಭೋಗಿಗಳು ಮತ್ತು ಸರಳ ಆದಾಯ ಮೂಲಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದವರು ಬಳಸಬಹುದು, ಆದರೆ ITR-4 (ಸುಗಮ) ಫಾರ್ಮ್ ಅನ್ನು ವ್ಯವಸ್ಥಾಪಕರು ಮತ್ತು ಉದ್ಯೋಗಸ್ಥರು ಬಳಸುತ್ತಾರೆ.

ITR-1 ನಲ್ಲಿ ಮಹತ್ವದ ಬದಲಾವಣೆ:

194B, 194BB, 194S, 194LA, 195, 196A, 194Q ಮತ್ತು 194R TDS ವಿಭಾಗಗಳಡಿ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತ ಹೊಂದಿದವರು ITR-1 ಬಳಸಲು ಅನರ್ಹರು. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಯಾರಾದರೂ ಲಾಟರಿ ಗೆಲುವು, ಕ್ರಿಪ್ಟೋಕರೆನ್ಸಿ ವಹಿವಾಟು, ಅಥವಾ ವೃತ್ತಿಪರ ಸೇವೆಗಳಿಗೆ TDS ಕಡಿತ ಹೊಂದಿದ್ದರೆ, ಅವರು ITR-1 ಬಳಸಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ. ಇಂತಹ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ITR-2 ಅಥವಾ ITR-3 ಫಾರ್ಮ್ಗಳನ್ನು ಬಳಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ." ಈ ಬದಲಾವಣೆ ತಪ್ಪಾದ ಫಾರ್ಮ್ ಸಲ್ಲಿಕೆಯಿಂದ ಉಂಟಾಗುವ ತೊಂದರೆಗಳನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಲು ಮಾಡಲಾಗಿದೆ.

ITR-4 ಫಾರ್ಮ್ನಲ್ಲಿ ಗಮನಾರ್ಹ ಬದಲಾವಣೆಗಳಿಲ್ಲ. ಪ್ರೆಸಂಪ್ಟಿವ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸೇಶನ್ (44AD, 44ADA, 44AE) ಅಡಿ ತೆರಿಗೆ ಕಟ್ಟುವ ಉದ್ಯಮಿಗಳು ಈ ಫಾರ್ಮ್ ಅನ್ನು ಸುರಕ್ಷಿತವಾಗಿ ಬಳಸಬಹುದು.

ತೆರಿಗೆ ಸಲ್ಲಿಕೆಯ ಹೊಸ ಗಡುವುಗಳು ಮತ್ತು ವಿಸ್ತರಣೆ

ಮೂಲತಃ 31 ಜುಲೈ 2025 ರಂದು ITR ಸಲ್ಲಿಕೆಗಳು ಮುಕ್ತಾಯಗೊಳ್ಳಬೇಕಿತ್ತು. ಆದರೆ ತಾಂತ್ರಿಕ ಕಾರಣಗಳಿಂದಾಗಿ ಗಡುವನ್ನು 15 ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ 2025 ವರೆಗೆ ವಿಸ್ತರಿಸಲಾಗಿದೆ. ಈ ವಿಸ್ತರಣೆಗೆ ಎರಡು ಪ್ರಮುಖ ಕಾರಣಗಳಿವೆ:

1. ಯೂಟಿಲಿಟಿ ಸಾಫ್ಟ್ವೇರ್ ಅನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಲು ಹೆಚ್ಚಿನ ಸಮಯದ ಅಗತ್ಯ
2. ರಾಜ್ಯಗಳ ತೆರಿಗೆ ಕಡತ ಸಂಯೋಜಿಸುವ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆ.

ವಿಸ್ತೃತ ಗಡುವು ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ದೊಡ್ಡ ಉಪಕಾರವಾಗಿದೆ. ನೀವು ಜೂನ್-ಜುಲೈ ಮಾಸಗಳಲ್ಲಿ ನಿಮ್ಮ ಎಲ್ಲಾ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು (ಫಾರ್ಮ್ 16, ಬ್ಯಾಂಕ್ ಹೇಳಿಕೆಗಳು, TDS ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರಗಳು) ಸಂಗ್ರಹಿಸಿ, ಆಗಸ್ಟ್-ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ನಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸಲು ಈ ಸಮಯವನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು.

ಎಲ್ಲಾ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಪ್ರಮುಖ ದಿನಾಂಕಗಳು:

ಗಡುವು ಮೀರಿದ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ ಪರಿಣಾಮಗಳು

ತೆರಿಗೆ ಸಲ್ಲಿಕೆಯ ಗಡುವನ್ನು ಮೀರಿದರೆ ನೀವು ಎದುರಿಸಬೇಕಾದ ಆರ್ಥಿಕ ಪರಿಣಾಮಗಳು:

1. ಬಡ್ಡಿ ದಂಡ (ಸೆಕ್ಷನ್ 234A): ನೀವು ಬಾಕಿ ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಪಾವತಿಸದಿದ್ದರೆ, ಗಡುವಿನ ದಿನದಿಂದ ಪ್ರತಿ ತಿಂಗಳಿಗೆ 1% ಬಡ್ಡಿ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ₹50,000 ಬಾಕಿ ಇದ್ದರೆ ಮತ್ತು ನೀವು 3 ತಿಂಗಳ ವಿಳಂಬದಿಂದ ಸಲ್ಲಿಸಿದರೆ, ನೀವು ಹೆಚ್ಚುವರಿ ₹1,500 ಬಡ್ಡಿ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.
2. ತಡವಾದ ಶುಲ್ಕ (ಸೆಕ್ಷನ್ 234F):
   1. ಆದಾಯ ₹5 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಇದ್ದರೆ: ₹1,000 ದಂಡ
   2. ಆದಾಯ ₹5 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿದ್ದರೆ: ₹5,000 ದಂಡ
3. ನಷ್ಟ ವರ್ಗಾವಣೆ ಹಕ್ಕಿನ ನಷ್ಟ: ವ್ಯವಹಾರ ಅಥವಾ ಹೂಡಿಕೆಯಿಂದ ನಷ್ಟ ಸಂಭವಿಸಿದ್ದರೆ, ಅದನ್ನು ಮುಂದಿನ 8 ವರ್ಷಗಳ ತೆರಿಗೆ ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲು ಸಾಧ್ಯ. ಆದರೆ ಗಡುವು ಮೀರಿದರೆ ಈ ಹಕ್ಕನ್ನು ಕಳೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತೀರಿ. ಇದು ದೀರ್ಘಕಾಲದ ಆರ್ಥಿಕ ನಷ್ಟವನ್ನು ಉಂಟುಮಾಡಬಲ್ಲದು.

ಗಡುವು ಮೀರಿದ (Belated) ರಿಟರ್ನ್ಸ್

15 ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ 2025 ರ ನಂತರವೂ ನೀವು ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸದಿದ್ದರೆ, 31 ಡಿಸೆಂಬರ್ 2025 ರೊಳಗೆ ಬೆಲೀಟೆಡ್ ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸಬಹುದು. ಇದಕ್ಕಾಗಿ ನೀವು ಸೆಕ್ಷನ್ 234A ಅಡಿ ಬಡ್ಡಿ ಮತ್ತು ಸೆಕ್ಷನ್ 234F ಅಡಿ ದಂಡ ಶುಲ್ಕ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಆದರೆ ಕಡಿಮೆ ಆದಾಯದ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು (₹5 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ) ಇನ್ನೂ ₹1,000 ದಂಡದೊಂದಿಗೆ ಬೆಲೀಟೆಡ್ ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸಬಹುದು.

ತಿದ್ದುಪಡಿ ರಿಟರ್ನ್ (Revised Returns)

ನೀವು ಈಗಾಗಲೇ ಸಲ್ಲಿಸಿದ ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ ತಪ್ಪುಗಳು ಕಂಡುಬಂದಿದ್ದರೆ, 31 ಡಿಸೆಂಬರ್ 2025 ರೊಳಗೆ ತಿದ್ದುಪಡಿ ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸಬಹುದು. ಉದಾಹರಣೆಗೆ ನೀವು ಕೆಲವು ಕಡಿತಗಳನ್ನು (80C, 80D) ಸೇರಿಸಲು ಮರೆತಿದ್ದರೆ ಅಥವಾ ಬ್ಯಾಂಕ್ ಬಡ್ಡಿ ಆದಾಯವನ್ನು ತಪ್ಪಾಗಿ ವರದಿ ಮಾಡಿದ್ದರೆ ಅಥವಾ ಹೂಡಿಕೆ ನಷ್ಟಗಳನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ಘೋಷಿಸದಿದ್ದರೆ ತಿದ್ದುಪಡಿ ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸಬಹುದು.

ನವೀಕೃತ ರಿಟರ್ನ್ (Updated Returns) ITR-U

ನೀವು ಮೂಲ ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸಲು 31 ಡಿಸೆಂಬರ್ 2025 ಅನ್ನು ಸಹ ಮೀರಿದರೆ, 31 ಮಾರ್ಚ್ 2030 ರವರೆಗೆ ITR-U ಸಲ್ಲಿಸಬಹುದು. ಇದಕ್ಕಾಗಿ:

• 25% ರಿಂದ 50% ಹೆಚ್ಚುವರಿ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಬೇಕು.
• ತಪ್ಪು ಘೋಷಣೆಯ ಪುರಾವೆಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಬೇಕು.
• ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯ ಅನುಮತಿ ಅಗತ್ಯ.

ITR-1 ಮತ್ತು ITR-4 ಅರ್ಹತೆ: ವಿವರವಾದ ಮಾನದಂಡಗಳು

ITR-1 (ಸಹಜ) ಅರ್ಹತೆ:

ಈ ಫಾರ್ಮ್ ಅನ್ನು ಕೇವಲ ನಿವಾಸಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಮಾತ್ರ ಬಳಸಬಹುದು. ವಾರ್ಷಿಕ ಆದಾಯ ₹50 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಇರಬೇಕು ಮತ್ತು ಕೆಳಗಿನ ಆದಾಯ ಮೂಲಗಳನ್ನು ಮಾತ್ರ ಹೊಂದಿರಬೇಕು:

• ಶಾಲಾ/ಕಾಲೇಜು ಶಿಕ್ಷಕರಿಂದ ಸರ್ಕಾರಿ ಅಧಿಕಾರಿಗಳವರೆಗೆ ವೇತನ ಆದಾಯ
• ಒಂದೇ ಒಂದು ಮನೆ ಆಸ್ತಿಯಿಂದ ಬರುವ ಬಾಡಿಗೆ ಆದಾಯ
• ಬ್ಯಾಂಕ್ ಠೇವಣಿಗಳು, ಠೇವಣಿ ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರಗಳು (FD), ಚಿಲ್ಲರೆ ಹೂಡಿಕೆ ಯೋಜನೆಗಳಿಂದ ಬಡ್ಡಿ ಆದಾಯ
• ಷೇರು ಮಾರುಕಟ್ಟೆಯಲ್ಲಿ ದೀರ್ಘಾವಧಿ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ (LTCG) ಆದಾಯ (ವರ್ಷಕ್ಕೆ ₹1.25 ಲಕ್ಷದೊಳಗೆ)
• ಕೃಷಿ ಆದಾಯ (ವರ್ಷಕ್ಕೆ ₹5,000 ರೊಳಗೆ)

ಯಾರು ಬಳಸಬಾರದು:

• ಕ್ರಿಪ್ಟೋಕರೆನ್ಸಿ ವಹಿವಾಟು, ಆನ್ಲೈನ್ ಗೇಮಿಂಗ್ ಗೆಲುವುಗಳು, ಲಾಟರಿ ಗೆಲುವುಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದವರು
• ಕಂಪನಿ ನಿರ್ದೇಶಕರು ಅಥವಾ ESOPಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದವರು
• TDS ವಿಭಾಗಗಳು 194Q/194R ಅಡಿ ಆದಾಯ ಹೊಂದಿದವರು

ITR-4 (ಸುಗಮ) ಅರ್ಹತೆ:

ಈ ಫಾರ್ಮ್ ಅನ್ನು ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು, HUFಗಳು ಮತ್ತು ಕೆಲವು ಕಂಪನಿಗಳು ಬಳಸಬಹುದು. ವಾರ್ಷಿಕ ಆದಾಯ ₹50 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಇರಬೇಕು. ವಿಶೇಷವಾಗಿ ಈ ಕೆಳಗಿನವರು ITR-4 ಅನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಬಹುದು:

• ಚಿಕ್ಕ ಮತ್ತು ಮಧ್ಯಮ ವ್ಯಾಪಾರಿಗಳು
• ಫ್ರೀಲಾನ್ಸರ್ಗಳು (ವಿನ್ಯಾಸಕರು, ಸಾಫ್ಟ್ವೇರ್ ಇಂಜಿನಿಯರ್ಗಳು, ಸಲಹೆಗಾರರು)
• ಟ್ಯಾಕ್ಸಿ ಅಥವಾ ಲಾರಿ ಮಾಲೀಕರು
• ಪ್ರೆಸಂಪ್ಟಿವ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸೇಶನ್ ಅಡಿ ತೆರಿಗೆ ಕಟ್ಟುವವರು (44AD, 44ADA, 44AE)

ಸಾರಾಂಶ

1. ದಾಖಲೆಗಳ ಸಿದ್ಧತೆ: ಜೂನ್-ಜುಲೈ ತಿಂಗಳುಗಳಲ್ಲಿ ನಿಮ್ಮ ಎಲ್ಲಾ ಆರ್ಥಿಕ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು (ಫಾರ್ಮ್ 16, ಬ್ಯಾಂಕ್ ಸ್ಟೇಟ್‌ಮೆಂಟ್‌ಗಳು, TDS ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರಗಳು) ಜೋಡಿಸಿ.
2. ಸಮಯದ ಮೇನೇಜ್ಮೆಂಟ್:
   1. ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ 15 ರ ಮೊದಲು ಸಲ್ಲಿಸಲು ಯತ್ನಿಸಿ.
   2. ಸಂಕೀರ್ಣ ಆರ್ಥಿಕ ವ್ಯವಹಾರಗಳಿದ್ದರೆ ಜುಲೈನಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆಗಾರರನ್ನು ಸಂಪರ್ಕಿಸಿ
3. ತಪ್ಪುಗಳ ತಿದ್ದುಪಡಿ:
   1. ಸಲ್ಲಿಸಿದ ನಂತರ ತಪ್ಪು ಕಂಡುಬಂದರೆ ಡಿಸೆಂಬರ್ 31 ರೊಳಗೆ ತಿದ್ದುಪಡಿ ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸಿ
   2. ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯ ಅಧಿಸೂಚನೆಗಳನ್ನು ನಿಯಮಿತವಾಗಿ ಪರಿಶೀಲಿಸಿ.
4. ಸರಿಯಾದ ಫಾರ್ಮ್ ಆಯ್ಕೆ: ನೀವು TDS ವಿಭಾಗಗಳು 194Q/194R ಅಡಿ ಆದಾಯ ಹೊಂದಿದ್ದರೆ ITR-1 ಬಳಸಬೇಡಿಕ್ರಿಪ್ಟೋ/ಲಾಟರಿ ಆದಾಯ ಹೊಂದಿದ್ದರೆ ITR-2 ಅನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಿ

ಈ ವರ್ಷದ ಹೊಸ ತಪಾಸಣಾ ನಿಯಮಗಳು ತೆರಿಗೆದಾರರನ್ನು ಸರಿಯಾದ ಫಾರ್ಮ್ ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡುವಂತೆ ಮಾಡುತ್ತವೆ. ವಿಳಂಬವಾಗದೆ ಸಲ್ಲಿಕೆ ಮಾಡುವುದರಿಂದ ನೀವು ದಂಡಗಳನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಬಹುದು ಮತ್ತು ನಷ್ಟ ವರ್ಗಾವಣೆಯ ಹಕ್ಕನ್ನು ಕಾಪಾಡಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು.

ಮುಖ್ಯ ಮಾಹಿತಿ ಮೂಲಗಳು:

• ಹೊಸ ಅಧಿಸೂಚನೆಗಳಿಗಾಗಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯ ಅಧಿಕೃತ ವೆಬ್‌ಸೈಟ್ ಯನ್ನು ನೋಡಿ